개인퇴직연금 세액공제부터 수령까지 챙기는 방법
얼마 전 퇴직금을 받을 계좌를 만들면서 개인퇴직연금도 함께 납입해야 하는지 묻는 지인을 만났다. 이름은 하나지만 퇴직금을 받아 두는 일과 내 돈을 추가로 넣어 세액공제를 받는 일은 구분해서 생각해야 한다. 이 차이를 알면 계좌를 만들 때부터 납입액과 운용 방법을 정하기가 쉬워진다.
퇴직금과 추가 납입금부터 구분하기
개인퇴직연금은 보통 개인형 퇴직연금, 즉 IRP를 뜻한다. 이직하거나 퇴직할 때 받은 퇴직급여를 한 계좌에 모아 운용할 수 있고, 재직 중에도 본인 돈을 추가로 납입할 수 있다. 고용노동부 안내에 따르면 퇴직급여는 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 지급된다. 다만 55세 이후 퇴직하거나 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 등에는 예외가 있다.
퇴직금이 IRP에 들어왔다고 해서 그 금액을 연말정산 세액공제 대상으로 잡으면 안 된다. 세액공제는 본인이 별도로 납입한 금액에 적용된다. 예를 들어 퇴직금 2,000만 원을 이체하고 본인 자금 300만 원을 더 넣었다면, 일반적인 연금계좌 세액공제 계산에 들어가는 금액은 300만 원이다. 계좌 잔액만 보고 공제액을 예상하면 차이가 생기는 이유다.
세액공제 한도에 맞춰 납입액 정하기
국세청이 안내하는 연금계좌 세액공제 한도는 연금저축만 납입할 때 연 600만 원, IRP를 포함한 연금계좌 합산 기준으로 연 900만 원이다. 연금저축에 이미 600만 원을 넣었다면 IRP에 300만 원을 추가 납입해 합산 한도를 채울 수 있다. 연금저축이 없다면 IRP 납입액만으로도 900만 원 한도를 활용할 수 있다. 한도는 계좌별로 각각 주어지는 금액이 아니라 합산해서 계산하는 금액이다.
공제율은 총급여 5,500만 원 이하인 근로자에게 15%, 이를 초과하면 12%다. 지방소득세까지 포함해 흔히 말하는 절세 효과는 각각 16.5%, 13.2%다. 총급여 5,000만 원인 사람이 본인 자금 300만 원을 IRP에 넣었다면 계산상 세액공제액은 49만 5,000원이다. 900만 원을 채웠다면 최대 148만 5,000원이다. 다만 실제 환급액은 이미 낸 세금과 다른 공제 항목 등에 따라 달라진다.
그래서 연말에 무조건 한도를 채우기보다 가까운 시일 안에 쓸 돈인지 먼저 따져볼 필요가 있다. 주거비나 생활비로 곧 써야 할 자금까지 넣으면 세액공제보다 유동성 제약이 더 크게 느껴질 수 있다. 한 달에 25만 원씩 납입하면 연 300만 원이다. 처음부터 큰 금액을 넣는 대신 감당할 수 있는 월 납입액으로 시작하는 방법도 있다.
계좌를 만든 뒤 운용 방법 고르기
IRP는 계좌를 열고 돈을 넣는 것으로 운용이 끝나지 않는다. 예금 등 원리금 보장 상품을 선택할 수도 있고, 펀드나 상장지수펀드 같은 실적배당 상품을 담을 수도 있다. 원리금 보장 상품은 수익 구조를 이해하기 쉽지만 금리와 만기에 따라 재가입을 살펴야 한다. 실적배당 상품은 가격이 움직이므로 손실 가능성과 투자 기간을 함께 봐야 한다.
계좌를 비교할 때는 수익률 숫자 하나보다 수수료와 실제로 고를 수 있는 상품을 확인하는 편이 실용적이다. 같은 1,000만 원을 맡겨도 연간 비용이 0.3%포인트 차이 나면 단순 계산으로 한 해 비용 차이가 3만 원이다. 장기간 유지할 계좌라면 작은 비용도 누적된다. 반대로 수수료가 낮다는 이유만으로 필요한 상품이 없는 계좌를 고를 필요는 없다.
운용 상품을 바꿀 때도 전체 잔액을 한꺼번에 움직일 이유는 없다. 은퇴까지 남은 기간, 가격 하락을 견딜 수 있는 정도, 이미 보유한 다른 자산을 함께 놓고 비중을 정하는 게 합리적이다. 특히 퇴직금과 추가 납입금이 한 계좌에 섞여 있으면 각 돈의 세금 처리 방식이 다르다는 점도 기억해 둘 만하다.
찾아 쓸 시점과 세금까지 계산하기
IRP를 노후자금으로 쓴다면 수령 시점도 중요하다. 국세청 안내상 일반적인 연금수령은 55세 이후 개시를 신청하고, 계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤 연금수령 한도 안에서 인출하는 방식이다. 다만 IRP로 옮긴 퇴직급여를 연금으로 받는 경우에는 가입 후 5년 요건이 적용되지 않는다. 본인 납입금만 있는 계좌와 퇴직급여가 들어온 계좌의 수령 조건을 똑같이 생각하면 헷갈리기 쉽다.
세액공제를 받은 본인 납입금과 운용수익을 연금이 아닌 방식으로 찾으면 일반적으로 지방소득세를 포함한 16.5%의 기타소득세가 적용된다. 세액공제를 받지 않은 납입 원금은 과세 대상에서 제외되며, IRP로 옮긴 퇴직급여에는 별도의 퇴직소득세 체계가 적용된다. 따라서 중도 해지를 고민할 때는 계좌 전체에 같은 세율을 곱하기보다 금융회사가 보여주는 재원별 금액과 예상 세금을 확인해야 한다. 법에서 정한 사유에 해당하는 중도인출은 가능하지만, 일반적인 생활비 지출에 자유롭게 꺼내 쓰는 통장처럼 보기는 어렵다.
개인퇴직연금은 세액공제 금액이 눈에 먼저 들어오는 상품이다. 그래도 오래 유지할 수 있는 납입액을 정하고, 계좌 안의 돈을 실제로 어떻게 굴릴지 살피는 과정이 더 오래 영향을 준다. 내게 맞는 계좌는 올해 환급액과 나중에 쓸 돈의 성격을 함께 고려할 때 고르기 쉬워진다.
