퇴직연금IRP 세액공제부터 수령까지 활용하는 방법
얼마 전 퇴직을 앞둔 지인이 IRP 계좌를 만들면서 “퇴직금만 받으면 되는 계좌 아니야?”라고 물었다. 퇴직연금IRP는 퇴직급여를 받는 통로이면서, 재직 중에는 본인 돈을 넣어 노후자금을 마련할 수도 있는 계좌다. 두 돈의 세금 처리 방식이 달라서, 계좌를 열기 전에 구분해 두면 판단이 한결 쉬워진다.
퇴직금을 받을 계좌와 직접 납입할 돈부터 구분하기
IRP는 개인형 퇴직연금이다. 직장을 옮기거나 퇴직할 때 받은 퇴직급여를 모아 운용할 수 있다. 고용노동부 안내에 따르면 퇴직급여는 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 이전한다. 다만 55세 이후 퇴직하는 경우처럼 법에서 정한 예외도 있다. 퇴직 예정이라면 회사에 계좌번호를 제출할 시점과 필요한 서류를 먼저 확인하는 편이 좋다.
IRP로 들어온 퇴직급여와 내가 추가로 납입한 돈은 같은 계좌에 있어도 성격이 다르다. 퇴직급여는 계좌로 옮겼다는 이유만으로 새 세액공제를 받지 않는다. 퇴직소득세 납부를 뒤로 미루고, 나중에 어떤 방식으로 받을지 선택하는 돈이다. 반면 본인이 납입한 금액은 일정 한도 안에서 세액공제 대상이 될 수 있다.
세액공제는 연금저축 납입액과 합쳐 계산하기
국세청 기준으로 IRP를 포함한 연금계좌의 연간 세액공제 대상 납입액은 최대 900만 원이다. 이 중 연금저축 납입액은 최대 600만 원까지 반영된다. 예를 들어 연금저축에 600만 원을 넣었다면 IRP에 300만 원을 추가 납입해 합계 900만 원을 채울 수 있다. 연금저축 없이 IRP에만 900만 원을 납입하는 방법도 있다. 두 계좌에 각각 900만 원씩 공제 한도가 주어지는 것은 아니다.
공제율은 총급여 5,500만 원 이하 또는 종합소득금액 4,500만 원 이하라면 국세 기준 15%, 이를 초과하면 12%다. 지방소득세를 포함해 흔히 말하는 공제 효과는 각각 16.5%, 13.2%다. 가령 공제 대상 900만 원을 모두 채우면 계산상 최대 148만 5,000원 또는 118만 8,000원이다. 다만 실제 환급액은 이미 낸 세금과 다른 공제 내역에 따라 달라진다. 납입액의 일정 비율을 누구나 현금으로 돌려받는다는 뜻은 아니다.
여기서 실수하기 쉬운 부분이 있다. 회사가 넣어 준 퇴직급여와 계좌 간 이전금은 새로 납입한 돈으로 계산하지 않는다. 연말정산을 위해 IRP에 돈을 넣는다면 금융회사 화면에서 ‘개인부담금’ 납입으로 처리되는지 확인해야 한다. 생활비나 가까운 시일 안에 쓸 주택자금까지 한도를 채우려고 묶어 두는 것도 신중할 필요가 있다.
계좌를 고를 때 수수료와 운용 방식을 함께 보기
IRP를 개설할 금융회사를 고를 때는 계좌 관리 수수료와 실제 투자상품의 비용을 함께 봐야 한다. 같은 1,000만 원을 맡겨도 매년 비용 차이가 0.3%포인트라면 단순 계산으로 연 3만 원 차이다. 투자 기간이 길어질수록 비용은 누적된다. 고용노동부와 금융감독원은 금융회사별 수익률과 비용을 비교 공시한다. 금융감독원 통합연금포털에서 사업자별 자료를 확인할 수 있다.
입금만 해 두면 원하는 상품에 자동으로 투자되는지, 별도의 운용 지시가 필요한지도 확인하자. 원리금보장 상품은 약정 조건과 만기를, 펀드나 상장지수펀드처럼 실적에 따라 수익이 달라지는 상품은 가격 변동과 상품 비용을 봐야 한다. 수익률이 높았던 상품 하나에 퇴직급여 전체를 넣기보다 연금을 받을 시기와 손실을 감당할 수 있는 범위에 맞춰 나누는 편이 현실적이다. 특히 몇 년 안에 인출할 돈은 장기 투자금과 같은 기준으로 운용하기 어렵다.
연금으로 받을 시기와 중도 해지 비용 계산하기
IRP는 보통 55세 이후 연금 수령을 신청한다. 본인이 납입해 공제받은 돈을 일반적인 연금 수령 요건에 맞춰 받으려면 계좌 가입 후 5년 경과 요건과 연금수령한도도 살펴야 한다. 국세청은 이연된 퇴직소득을 계좌에서 인출하는 경우에는 5년 경과 요건을 적용하지 않는다고 안내한다. 같은 계좌에 퇴직급여와 개인 납입금이 함께 있다면 금융회사에서 재원별 수령 조건을 확인하는 게 정확하다.
퇴직급여를 연금으로 받으면 일시금 수령 때 적용될 퇴직소득세보다 낮은 수준으로 과세된다. 2026년 기준 국세청 안내에는 실제 연금 수령 첫 10년까지 해당 퇴직소득세의 70%, 10년 초과 20년 이하에는 60%, 20년을 초과하면 50%를 적용하는 내용이 담겨 있다. 반면 세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익을 연금 요건 밖에서 찾으면 일반적으로 국세 15%의 기타소득세가 적용된다. 지방소득세까지 포함하면 16.5%다. 애초에 세액공제를 받지 않은 납입 원금은 과세 방식이 다르므로, 해지 전에는 계좌의 재원별 금액을 확인해야 한다.
IRP에서 필요한 금액만 중도 인출하는 것도 자유롭지 않다. 무주택자의 주택 구입처럼 법에서 정한 사유와 증빙이 필요한 경우가 있다. 단기간에 쓸 가능성이 있는 돈이라면 세액공제 예상액만 보고 납입 규모를 정하기보다, 비상자금을 남겨 둔 뒤 오래 유지할 수 있는 금액을 넣는 편이 낫다. IRP의 혜택은 납입하는 해에 보이지만, 실제 가치는 운용 비용과 수령 시기까지 함께 관리할 때 드러난다.
